Налоги-2026: главные изменения
Сроки уплаты налогов - с 2026 г. налог, срок уплаты которого приходится на выходной или праздник, надо будет уплатить в предшествующий рабочий день. Порядок переноса сроков уплаты взносов, сборов и подачи налоговой отчетности останется прежним (пп. "б" п. 2 ст. 1, ч. 1 ст. 13 Проекта).
ЕНП и ЕНС - с сентября 2026 г. уведомления по НДФЛ и взносам можно будет сдавать сразу на несколько периодов вперед. Уточнения потребуются, только если фактические суммы будут больше запланированных (п. 18, пп. "в", "г" п. 30 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
С 2027 г. будут отменены уведомления о налоге на имущество по кадастровой стоимости, земельном и транспортном налогах (п. 18 ст. 1, ч. 4 ст. 13 Проекта).
Налоговый мониторинг - с 2026 г. подать заявление о переходе на мониторинг можно при соответствии только одному из критериев, а не всем трем одновременно (пп. "а" п. 43 ст. 1, ч. 1 ст. 13 Проекта).
Электронный документооборот - с 01.01.2026 единственным электронным документом о передаче товаров (работ, услуг) будет УПД в формате 5.03. Электронные формы накладной и акта о выполнении работ (оказании услуг) отменят. ТОРГ-12 и акты на бумаге можно использовать и в 2026 г. (п. 1 Приказа ФНС от 20.01.2025 N ЕД-7-26/28@, Информация ФНС).
НДС
Планировалось, что с 01.10.2025 при передаче электронных счет-фактур через ЭДО налогоплательщики будут обмениваться универсальными сообщениями взамен извещений и уведомлений. Пока есть только проект. Обратитесь к оператору ЭДО, чтобы вовремя перейти на новый порядок обмена электронными счетами-фактурами (Информация ФНС).
С 01.01.2026 основная ставка НДС - 22%. Ставки 10% и 0%, а также пониженные ставки 5 и 7% для УСН остаются прежними (пп. "б" п. 7 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Форму и порядок оформления счета-фактуры, книг покупок и продаж, журнала учета счетов-фактур с 2026 г. будет утверждать ФНС (пп. "б" п. 9 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 01.10.2025 порог дохода для освобождения от НДС услуг общепита - 3 млрд руб. за год (ст. 149 НК РФ).
НДФЛ
Ставки НДФЛ в 2026 г. остаются прежними.
С 01.01.2026 не облагаемая НФДЛ матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн руб. (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
С 01.01.2026 работающие родители с двумя и более детьми и среднедушевым доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Налог за прошлый год пересчитают по ставке 6%, а разницу вернут. За возвратом можно будет обратиться на Госуслугах, в МФЦ или СФР (ст. 1 Закона N 179-ФЗ).
Взносы
Предельная база по взносам на 2026 г. - 2 979 000 руб. (п. 1 Проекта).
С 01.01.2026 пониженный тариф 15% для выплат сверх 1,5 МРОТ смогут применять только МСП с основным видом деятельности из перечня, который утвердит Правительство. Пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ для МСП, занимающихся обрабатывающими производствами, сохранится (пп. "и" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 01.01.2026 тариф взносов для IT-компании - 15% с выплат, не превышающих предельную базу, и 7,6% с выплат сверх предельной базы (пп. "в" п. 115 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 01.01.2026 не облагаемая взносами матпомощь работнику при рождении ребенка составит 1 млн руб. (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
С 2026 г. если выплаты директору за месяц меньше МРОТ, то взносы надо начислить с МРОТ. То есть компании, не ведущие деятельность, больше не будут сдавать нулевой РСВ (п. 113 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Максимальные размеры пособий-2026: по временной нетрудоспособности - 6 827,40 руб. в день ((2 759 000 руб. + 2 225 000 руб.) / 730 дн.), по беременности и родам - 955 836 руб. (6 827,40 руб. x 140 дн.), по уходу за ребенком - 83 021,18 руб. в месяц (6 827,40 руб/дн. x 30,4 дн. x 40%).
Налог на прибыль
С 01.01.2026 можно учесть в расходах матпомощь работнику при рождении ребенка в сумме не более 1 млн руб. (ст. 1 Закона N 227-ФЗ).
С 2027 г. не надо будет подавать декларации по месту нахождения ОП (п. 56 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Проекта).
Налог на имущество - с 2027 г. налог и авансовые платежи по кадастровой стоимости надо будет платить на основании сообщений, полученных от налогового органа (п. п. 96, 98 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Проекта).
Земельный налог - с 2027 г. платить налог и авансовые платежи надо будет на основании сообщений, полученных от налогового органа (пп. "а" - "г" п. 103, п. 105 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Проекта).
Транспортный налог
С 2027 г. платить налог и авансовые платежи надо будет на основании сообщений, полученных от налогового органа (п. п. 89, 90 ст. 2, ч. 7 ст. 13 Проекта).
Освобождение от уплаты налога на электромобили в Москве продлено до 01.01.2030 (ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33, ст. 14 Закона г. Москвы от 13.11.2024 N 21).
УСН
Отмена УСН с 2026 г. не планируется, но применять упрощенку без НДС можно будет только при доходах до 10 млн руб. (п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки налога при УСН только для плательщиков, соответствующих критериям, которые определит Правительство (п. 79 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
АУСН - лимит доходов в 2026 г. остается прежним, введение НДС не планируется, взносы на травматизм за 2026 г. - 2 970 руб. (п. 1 Проекта).
НПД - с 2026 г. самозанятые смогут получать пособие по больничному, если будут добровольно платить страховые взносы на случай временной нетрудоспособности. Можно выбрать размер страхового взноса - 1 344 руб. или 1 920 руб. в месяц. Размер пособия зависит от страхового стажа, размера взносов и продолжительности их уплаты. При взносе 1 344 руб. максимальное пособие за месяц - 35 000 руб., при взносе 1 920 руб. - 50 000 руб. (ст. ст. 4 - 6 Проекта).
ПСН
В 2026 г. нельзя применять ПСН, если выручка за 2025 г. либо с начала 2026 г. превысит 10 млн руб. Введение НДС на патенте не планируется (пп. "б" п. 84 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
С 2026 г. ПСН нельзя применять по автотранспортным грузоперевозкам, а патент для розницы можно получить только на развозную и разносную торговлю (п. 83 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Плата за НВОС - с 2026 г. установлены новые ставки.
Бухучет
ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность" обязателен с отчетности за 2025 г., ФСБУ 28/2023 "Инвентаризация" применяют с 01.04.2025.
ФСБУ 9/2025 "Доходы" вступает в силу с отчетности за 2027 г., он заменит ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008. Основные изменения: условием для признания выручки будет не переход права собственности, а переход к покупателю контроля над продукцией; прочие доходы переименуют в доходы, отличные от выручки; фирмы, подлежащие обязательному аудиту, смогут по желанию применять МСФО вместо ФСБУ 9/2025. Переход на новый порядок в отчетности надо будет отразить ретроспективно - пересчитать доходы за прошлые периоды, но разрешен и упрощенный порядок (п. п. 6, 11, 12 ФСБУ 9/2025).
МРОТ с 01.01.2026 - 27 093 руб.